Hauptunterschied – Internes Audit vs. Interne Kontrolle
Internes Audit und interne Kontrolle sind zwei Hauptaspekte jeder Art von Organisation. Im Allgemeinen werden diese beiden Begriffe oft verwechselt und synonym verwendet; dennoch unterscheiden sie sich voneinander. Der Hauptunterschied zwischen interner Revision und interner Kontrolle besteht darin, dass die interne Revision eine Funktion ist, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert, während die interne Kontrolle das von einem Unternehmen implementierte System ist, um die Integrität der Finanzen sicherzustellen und Rechnungslegungsinformationen und dass es Fortschritte bei der erfolgreichen Erfüllung seiner Rentabilitäts- und Betriebsziele macht.
Was ist Interne Revision?
Die Interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem eines Unternehmens wie vorgesehen funktioniert. Die interne Revisionsabteilung wird vom internen Prüfer geleitet, der über aktuelle und einschlägige Finanzerfahrung verfügen sollte. Der Interne Prüfer wird vom Prüfungsausschuss ernannt, der die Wirksamkeit des Internen Prüfers bewertet und regelmäßig Prüfungsberichte erhält. Der Prüfungsausschuss hat in Bezug auf die interne Revision die folgenden Aufgaben zu erfüllen.
- Überwachung und Überprüfung der Wirksamkeit der internen Auditfunktion des Unternehmens
- Stellen Sie sicher, dass die Interne Revision Zugang zu angemessenen finanziellen und anderen Ressourcen hat, um ihre Aufgaben zu erfüllen
- Stellen Sie sicher, dass die interne Auditfunktion die Unterstützung und den Zugriff auf relevante Informationen aus allen Teilen der Organisation hat, um ein erfolgreiches Audit durchzuführen
- Bericht an den Vorstand und entsprechende Empfehlungen zur Verbesserung des internen Auditsystems des Unternehmens
- Berücksichtigen Sie die Reaktion des Managements auf wichtige externe oder interne Revisionsempfehlungen
Wenn das Unternehmen keine interne Revisionsfunktion hat (dies ist in bestimmten Unternehmenstypen möglich, insbesondere in kleinen Unternehmen, in denen es nur eine externe Revisionsfunktion gibt), besteht die Notwendigkeit der Einrichtung einer internen Revisionsfunktion sollte jährlich berücksichtigt werden.
Was ist interne Kontrolle?
Interne Kontrolle ist das System, das von einem Unternehmen implementiert wird, um die Integrität von Finanz- und Buchh altungsinformationen sicherzustellen und sicherzustellen, dass das Unternehmen Fortschritte bei der erfolgreichen Erfüllung seiner Rentabilitäts- und Betriebsziele macht. Der Hauptgrund dafür, dass interne Kontrollverfahren vorhanden sind, besteht darin, sicherzustellen, dass die Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, gemindert werden. Auch bei einem effizienten internen Kontrollsystem ist die vollständige Eliminierung der Risiken nicht gewährleistet; Es kann jedoch verhindert werden, dass sie eine nennenswerte Zerstörung für das Unternehmen verursachen. Interne Kontrollmaßnahmen können folgende Formen annehmen.
- Aufteilung der Aufgaben zur Aufteilung der Verantwortung für die Aufzeichnung, Inspektion und Prüfung von Transaktionen, um zu verhindern, dass ein einzelner Mitarbeiter eine betrügerische Handlung begeht
- Kontrolle des Zugangs durch Türschlösser (für physischen Zugang) und durch Passwörter (für Online-Zugang)
- Buchh altungsabstimmungen, um sicherzustellen, dass Kontosalden mit Salden übereinstimmen, die von anderen Einheiten, einschließlich Lieferanten, Kunden und Finanzinstituten, geführt werden
- Erteilung von Befugnissen an bestimmte Manager zur Autorisierung von Transaktionen von erheblichem Wert
- Unabhängige Überprüfung der Mitarbeiterleistung wie Supervision
Die Art der Kontrolle, die für jedes Risiko implementiert werden sollte, wird basierend auf zwei Aspekten entschieden.
- Wahrscheinlichkeit/Wahrscheinlichkeit des Risikos- Möglichkeit des Eintretens eines Risikos
- Auswirkung des Risikos - Höhe des finanziellen Schadens bei Eintritt des Risikos
Sowohl die Wahrscheinlichkeit als auch die Auswirkungen eines Risikos können hoch, mittel oder niedrig sein. Für ein Risiko mit hoher Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung sollten Kontrollen mit hoher Auswirkung implementiert werden. Wenn nicht, ist es einem hohen Kontrollrisiko ausgesetzt.
Abbildung 01: Wahrscheinlichkeit und Auswirkungen eines Risikos helfen dem Unternehmen, die Art der anzuwendenden internen Kontrollmaßnahme zu identifizieren
Was ist der Unterschied zwischen interner Revision und interner Kontrolle?
Internes Audit vs. Interne Kontrolle |
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| Interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert. | Interne Kontrolle ist das System, das von einem Unternehmen implementiert wird, um die Integrität von Finanz- und Buchh altungsinformationen sicherzustellen und sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rentabilitäts- und Betriebsziele erfolgreich erreicht. |
| Hauptverantwortung | |
| Die Hauptaufgabe der internen Revision ist die Überprüfung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems. | Sicherzustellen, dass solide interne Kontrollverfahren vorhanden sind, ist die Hauptaufgabe des internen Kontrollsystems. |
| Natur | |
| Internes Audit ist eine vorbeugende Maßnahme. | Interne Kontrolle ist eine detektive Maßnahme. |
Zusammenfassung – Internes Audit vs. Interne Kontrolle
Der Unterschied zwischen interner Revision und interner Kontrolle ist aufgrund seiner Art und Anwendbarkeit deutlich. Der Zweck der internen Kontrolle besteht darin, Risiken durch angemessene Kontrollen zu mindern und sicherzustellen, dass das Unternehmen nicht daran gehindert wird, seine Ziele zu erreichen. Die Überprüfung, ob solche Kontrollen wie beabsichtigt funktionieren, ist das Ziel der internen Revision. Eine Reihe großer Unternehmen wie Enron und Lehman Brothers sind zusammengebrochen, weil sie kein solides internes Kontrollsystem und keine effektive interne Revisionsfunktion haben.
