Hauptunterschied – Internes vs. externes Audit
Der Prüfungsprozess ist einer der wesentlichen Aspekte einer Organisation für ihr langfristiges Überleben und ihren Erfolg. Ein Prüfungsausschuss wird vom Vorstand ernannt, um die Wirksamkeit des Prüfungsprozesses des Unternehmens zu überprüfen. Internes Audit und externes Audit sind die beiden Hauptkomponenten des Auditprozesses. Der Hauptunterschied zwischen interner und externer Revision besteht darin, dass die interne Revision eine Funktion ist, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert, während die externe Revision eine unabhängige Funktion außerhalb der Organisation ist, die die Finanzen und Risiken bewertet damit verbundenen Aspekte, um die gesetzlichen Prüfungspflichten zu erfüllen.
Was ist Interne Revision?
Die interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert. Die interne Revisionsfunktion wird von dem internen Prüfer geleitet, der über aktuelle und einschlägige Finanzerfahrung verfügt. Der Interne Prüfer wird vom Prüfungsausschuss ernannt, und der Interne Prüfer ist für die Mitglieder des Prüfungsausschusses rechenschaftspflichtig und sollte regelmäßig über die Prüfungsfeststellungen berichten. Der Prüfungsausschuss hat in Bezug auf die interne Revision die folgenden Aufgaben zu erfüllen.
- Überwachung und Überprüfung der Wirksamkeit der internen Auditfunktion des Unternehmens
- Stellen Sie sicher, dass die Interne Revision Zugang zu angemessenen finanziellen und anderen Ressourcen hat, um ihre Aufgaben zu erfüllen
- Stellen Sie sicher, dass die interne Auditfunktion die Unterstützung und den Zugriff auf relevante Informationen aus allen Teilen der Organisation hat, um ein erfolgreiches Audit durchzuführen
- Bericht an den Vorstand und entsprechende Empfehlungen zur Verbesserung des internen Auditsystems des Unternehmens
- Berücksichtigen Sie die Reaktion des Managements auf wichtige externe oder interne Revisionsempfehlungen
Wenn das Unternehmen keine interne Revisionsfunktion hat (dies ist in bestimmten Unternehmenstypen möglich, insbesondere in kleinen Unternehmen, in denen es nur eine externe Revisionsfunktion gibt), besteht die Notwendigkeit der Einrichtung einer internen Revisionsfunktion sollte jährlich berücksichtigt werden.
Was ist externes Audit?
Die externe Revision ist eine unabhängige Funktion außerhalb der Organisation, die die finanziellen und risikobezogenen Aspekte bewertet, um die gesetzlichen Prüfungsanforderungen zu erfüllen. Die Hauptaufgabe der externen Revision besteht darin, zu beurteilen, ob der Jahresabschluss des Unternehmens ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt, und die Wirksamkeit der internen Revisionsfunktion zu beurteilen. Somit wird die interne Revisionsfunktion durch die externe Revisionsfunktion ersetzt. Die externe Revisionsfunktion wird vom externen Wirtschaftsprüfer geleitet, der von den Aktionären der Gesellschaft ernannt wird. Der Prüfungsausschuss hat in Bezug auf die externe Prüfung die folgende Rolle zu erfüllen.
- Gib Empfehlungen an den Vorstand in Bezug auf die Ernennung, Abberufung und Wiederernennung des externen Abschlussprüfers
- Genehmigung der Vergütung und Auftragsbedingungen des externen Abschlussprüfers
- Überwachung und Überprüfung der Unabhängigkeit, Leistung und Objektivität des externen Abschlussprüfers und Entwicklung und Umsetzung von Richtlinien zur Beauftragung des externen Abschlussprüfers mit der Erbringung von prüfungsfremden Dienstleistungen
Abbildung 01: Vorlage eines im Auditprozess verwendeten Auditplans
Was ist der Unterschied zwischen interner Revision und externer Revision?
Internes Audit vs. Externes Audit |
|
| Interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert. | Die externe Revision ist eine unabhängige Funktion außerhalb der Organisation, die die finanziellen und risikobezogenen Aspekte bewertet, um die gesetzlichen Prüfungsanforderungen zu erfüllen. |
| Hauptverantwortung | |
| Die Hauptaufgabe der internen Revision ist die Überprüfung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems. | Die Abgabe eines Urteils darüber, ob der Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt, ist die Hauptaufgabe der externen Revision. |
| Gesetzliche Verpflichtung | |
| Die Verfügbarkeit einer internen Revisionsfunktion ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. | Alle Unternehmen müssen gemäß Gesetz über eine externe Revisionsfunktion verfügen. |
| Bestellung des Abschlussprüfers | |
| Der Interne Prüfer wird vom Prüfungsausschuss ernannt. | Aktionäre bestellen den Abschlussprüfer. |
Zusammenfassung – Internes Audit vs. externes Audit
Der Unterschied zwischen internem und externem Audit ist ein deutlicher, bei dem das interne Audit von Mitarbeitern des Unternehmens durchgeführt wird, während das externe Audit von einer Partei außerhalb der Organisation durchgeführt wird. Der Prüfungsausschuss sollte mindestens zweimal im Jahr zusammentreten, um die Wirksamkeit der internen Revisionsfunktion zu überprüfen, und der Vorstand sollte die Wirksamkeit des Prüfungsausschusses ebenfalls jährlich überprüfen. Da die externe Revision von den Gesellschaftern ernannt wird und die Funktion die interne Revision ersetzt, gilt die externe Revision als glaubwürdiger.
