Wichtiger Unterschied – Kurzfristige und langfristige Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten in einem Unternehmen entstehen aufgrund von Schulden gegenüber Parteien außerhalb des Unternehmens. Dies ist eine gesetzliche Verpflichtung, der das Unternehmen auch in Zukunft nachkommen muss. Verbindlichkeiten entstehen aus der aufgenommenen Schuld, und die Art der Schuld hängt von der Voraussetzung für die Aufnahme ab. Sie können also kurz- oder langfristig sein. Der Hauptunterschied zwischen kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten besteht darin, dass kurzfristige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind, die innerhalb des jeweiligen Geschäftsjahres fällig sind, langfristige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind, deren Begleichung länger als ein Geschäftsjahr dauert.
Was sind kurzfristige Verbindlichkeiten
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind kurzfristige finanzielle Verpflichtungen, deren Begleichung innerhalb des Abrechnungszeitraums fällig ist, üblicherweise innerhalb eines Jahres.
Arten kurzfristiger Verbindlichkeiten
Kreditorenbuchh altung
Dies sind die Forderungen der Gläubiger des Unternehmens. Verbindlichkeiten entstehen aufgrund von Kreditverkäufen.
Aufgelaufene Ausgaben
Ein Buchh altungsaufwand, der in den Büchern erfasst wird, bevor er bezahlt wird (z. B. aufgelaufene Miete).
Zu zahlende Zinsen
Wenn ein Unternehmen langfristige Kredite hat, sollten regelmäßige Zinsen gezahlt werden.
Kurzfristige Schulden
Jede Art von aufgenommener Schuld, deren Fälligkeit im Laufe des Rechnungsjahres liegt (z. B. kurzfristiger Bankkredit).
Banküberziehung
Ein von der Bank gewährter Freibetrag für das Unternehmen, Schecks auszustellen, deren Betrag den Kontostand des Bankkontos übersteigt. Dies ist für vertrauenswürdige Kunden erlaubt.
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind ein wesentlicher Aspekt bei der Bestimmung der Liquiditätsposition und anhand der kurzfristigen Verbindlichkeiten werden zwei wichtige Kennzahlen berechnet.
1. Aktuelles Verhältnis
Current Ratio wird auch als „Working Capital Ratio“bezeichnet und berechnet die Fähigkeit des Unternehmens, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten mit seinem Umlaufvermögen zu begleichen. Es wird wie folgt berechnet:
Umlaufverhältnis=Umlaufvermögen/kurzfristige Verbindlichkeiten
Das ideale Stromverhältnis wird als 2:1 angesehen, was bedeutet, dass es 2 Vermögenswerte gibt, um jede Verbindlichkeit zu decken. Dies kann jedoch je nach Branchenstandards und Unternehmensabläufen variieren.
Säuretestverhältnis
Säuretestverhältnis wird auch als „schnelles Verhältnis“bezeichnet und ist dem aktuellen Verhältnis ziemlich ähnlich. Es schließt jedoch Inventar in seiner Berechnung der Liquidität aus. Der Grund dafür ist, dass Vorräte im Vergleich zu anderen im Allgemeinen ein weniger liquides Umlaufvermögen sind. Es wird wie folgt berechnet:
Säuretestverhältnis=(Umlaufvermögen – Inventar) / Kurzfristige Verbindlichkeiten
Das obige Verhältnis gibt im Vergleich zum aktuellen Verhältnis einen besseren Hinweis auf die Liquiditätsposition, und das ideale Verhältnis soll 1:1 sein. Die Genauigkeit dieses Ideals wird jedoch, ebenso wie beim aktuellen Verhältnis, von Finanzexperten in Frage gestellt.
Was sind langfristige Verbindlichkeiten?
Diese beziehen sich auf langfristige finanzielle Verpflichtungen, die nicht innerhalb des Abrechnungszeitraums (ein Jahr) fällig werden. Für die meisten Arten von langfristigen Verbindlichkeiten werden Sicherheiten (ein realer Vermögenswert, den der Kreditnehmer als Sicherheit verpfändet, wie Immobilien oder Ersparnisse) benötigt, um Schulden zu erh alten. Dies dient der Wahrung der Interessen der Partei, die die Schuld bereitstellt, da der Vermögenswert verkauft werden kann, um die Mittel zu decken, falls der Kreditnehmer mit der Zahlung in Verzug gerät.
Arten langfristiger Verbindlichkeiten
Langfristige Darlehen
Schulden, die über einen längeren Zeitraum von mehr als einem Jahr zu zahlen sind.
Kapitalleasing
Ein Darlehensvertrag zum Erwerb eines langfristigen Vermögenswerts. Einige Capital Leases können sich über einen sehr langen Zeitraum erstrecken, maximal 99 Jahre.
Anleihen
Ein finanzielles Wertpapier, das einen Nennwert und ein Fälligkeitsdatum enthält und ausgegeben wird, um Finanzmittel von Investoren zu erh alten.
Abbildung 1: Anleihen werden sowohl von Regierungen als auch von Unternehmen ausgegeben, um den Investitionsbedarf zu decken
Ein wichtiger Aspekt bei langfristigen Verbindlichkeiten ist, dass sie auch ein Element kurzfristiger Verbindlichkeit enth alten, am häufigsten in Form von jährlichen Zinsen. Daher müssen die für jedes Jahr zu zahlenden Zinsen als kurzfristige Verbindlichkeit erfasst werden, während der ausstehende Kapitalbetrag unter den langfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen werden sollte.
Was ist der Unterschied zwischen kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten?
Kurzfristige vs. langfristige Verbindlichkeiten |
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| Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten, die innerhalb des laufenden Geschäftsjahres fällig sind. | Langfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten, deren Begleichung länger als ein Geschäftsjahr dauert. |
| Beispiele | |
| Aufgelaufene Ausgaben, Verbindlichkeiten und Zinsen sind gängige Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten. | Langfristige Darlehen, Verbindlichkeiten aus Anleihen und Finanzierungsleasing sind Arten von langfristigen Verbindlichkeiten. |
| Beziehung mit Vermögenswerten | |
| Umlaufvermögen sollte ausreichen, um kurzfristige Verbindlichkeiten auszugleichen. | Langfristige Vermögenswerte sollten ausreichen, um langfristige Verbindlichkeiten auszugleichen. |
Zusammenfassung – Kurzfristige vs. langfristige Verbindlichkeiten
Die Entscheidung, ob kurzfristige oder langfristige Schulden in Betracht gezogen werden sollten, hängt von der Art der Geschäftsanforderungen ab. Wenn das Unternehmen beispielsweise den Bau eines neuen Gebäudes plant, ist die Beantragung eines kurzfristigen Darlehens nicht praktikabel. Langfristige Investitionen sollten durch langfristige Schulden finanziert werden, und kurzfristige Investitionen sollten durch kurzfristige Schulden finanziert werden. Somit ergibt sich die Differenz zwischen kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten vorläufig aus dem Zeitraum, innerhalb dessen die Schulden beglichen werden, und der Art der Anforderung, dass Mittel aufgenommen werden müssen.
