Hauptunterschied – Direkter vs. indirekter Cashflow
Direkter und indirekter Cashflow sind zwei Methoden, um in der Kapitalflussrechnung zum Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit zu gelangen. Die Kapitalflussrechnung besteht aus drei Hauptabschnitten: Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit, Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeit und Netto-Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. Der Hauptunterschied zwischen der direkten und der indirekten Cashflow-Methode besteht darin, dass die direkte Cashflow-Methode alle wichtigen betrieblichen Bareinnahmen und -zahlungen für das Geschäftsjahr nach Quellen auflistet, während die indirekte Cashflow-Methode den Nettogewinn um die Änderungen in den Bilanzkonten anpasst, um die Barmittel zu berechnen aus der betrieblichen Tätigkeit fließen. IASB (International Accounting Standards Board) gibt Organisationen die Freiheit, die direkte oder indirekte Methode zur Berechnung des Netto-Cashflows aus der Geschäftstätigkeit zu wählen.
Was ist direkter Cashflow?
Die direkte Cash-Flow-Methode listet alle wichtigen operativen Bareinnahmen und -zahlungen für das Geschäftsjahr nach Quelle auf. Mit anderen Worten, es wird aufgeführt, wie die Geldzuflüsse entstanden sind und wie die Geldabflüsse bezahlt wurden. Nachdem alle Quellen aufgelistet sind, entspricht die Differenz zwischen Geldzufluss und -abfluss dem Nettogeldfluss aus laufender Geschäftstätigkeit.
Bsp. ADP Company erstellt die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode
Diese Kategorisierung ist sehr nützlich, da sie alle Quellen von Geldzuflüssen und -abflüssen auflistet. Es wird jedoch schwierig sein, es von großen Unternehmen einzuführen, da sie über eine Reihe von Finanzierungsquellen verfügen. Aufgrund des Zeitaufwands bei der Erstellung wird die direkte Cashflow-Methode selten angewendet.
Was ist indirekter Cashflow?
Bei der indirekten Cashflow-Methode wird der Jahresüberschuss um die Veränderungen in den Bilanzkonten angepasst, um den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit zu berechnen. Dabei werden die kassenwirksamen Veränderungen der Aktiv- und Passivkonten während des Geschäftsjahres zum Jahresüberschuss vor Steuern hinzugerechnet bzw. abgezogen.
Bsp. GHI Company erstellt die Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode
Unternehmen neigen dazu, die indirekte Cashflow-Methode der direkten Methode vorzuziehen, da diese Methode leicht verfügbare Informationen aus der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz verwendet. Daher ist der Zeitaufwand für die Erstellung der Kapitalflussrechnung nach dieser Methode deutlich geringer als bei der direkten Methode. Daher ist die indirekte Methode in vielen Unternehmen weit verbreitet.
Was ist der Unterschied zwischen direktem und indirektem Cashflow?
Direkter vs. indirekter Cashflow |
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| Direkte Cash-Flow-Methode listet alle wichtigen operativen Bareinnahmen und -zahlungen für das Geschäftsjahr nach Quelle auf. | Indirekte Cashflow-Methode passt den Nettogewinn um die Veränderungen in den Bilanzkonten an, um den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit zu berechnen. |
| Überleitung Nettoeinkommen | |
| Bei der direkten Methode wird das Nettoergebnis nicht auf den Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit abgestimmt. | Nach der indirekten Methode wird der Jahresüberschuss auf den Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit übergeleitet. |
| Verwendung | |
| Die Verwendung der direkten Cashflow-Methode wird von Unternehmen nicht häufig verwendet. | Indirekte Cashflow-Methode ist die beliebte und weit verbreitete Methode zur Erstellung von Kapitalflussrechnungen. |
Zusammenfassung – Direkter Cashflow vs. indirekter Cashflow
Der Unterschied zwischen direkten und indirekten Cashflow-Methoden hängt hauptsächlich davon ab, wie der Netto-Cashflow ermittelt wird. Der resultierende Netto-Cashflow ist bei beiden Methoden ähnlich; Die indirekte Methode wird jedoch von vielen Unternehmen aufgrund ihrer weniger komplizierten Natur bevorzugt. Die Methode zur Berechnung des Netto-Cashflows aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit bleibt dieselbe, unabhängig davon, ob eine direkte oder indirekte Methode verwendet wird.
