Hauptunterschied – Prüfungsrisiko vs. Geschäftsrisiko
Geschäftshandlungen sind verschiedenen Risiken ausgesetzt, die die positiven Auswirkungen verringern können, die sie für die Organisation haben können. Prüfungsrisiko und Geschäftsrisiko sind zwei Hauptarten von Risiken, die kontrolliert und kontinuierlich überwacht werden sollten. Der Hauptunterschied zwischen dem Prüfungsrisiko und dem Geschäftsrisiko besteht darin, dass das Prüfungsrisiko das Risiko ist, dass ein Prüfer ein unangemessenes Prüfungsurteil zum Jahresabschluss abgibt, während das Geschäftsrisiko die Möglichkeit eines Verlusts und das Eintreten eines Ereignisses ist, das aufgrund unvorhergesehener Ereignisse ein Risiko darstellen könnte was sich negativ auf das Geschäft auswirkt.
Was ist ein Prüfungsrisiko?
Prüfungsrisiko bezeichnet das Risiko, dass die Jahresrechnung wesentlich falsch ist und die Fehlfunktion und Unwirksamkeit des internen Kontrollsystems übersehen werden, während sich der Abschlussprüfer ein Prüfungsurteil darüber bildet, dass die Jahresrechnung frei von wesentlichen Fehlern ist und ein solides internes Kontrollsystem vorhanden ist. Mit anderen Worten, der Abschlussprüfer gibt ein unzutreffendes Prüfungsurteil zum Jahresabschluss ab.
Ein interner Rechnungsprüfungsausschuss wird vom Vorstand ernannt, um die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems des Unternehmens zu überprüfen. Der Prüfungsausschuss sollte aus mindestens drei Mitgliedern bestehen und mindestens zweimal im Jahr zusammentreten, um seine Prüfung durchzuführen. Der Vorstand sollte auch die Wirksamkeit des Prüfungsausschusses jährlich überprüfen.
Zu den Hauptaufgaben des Prüfungsausschusses gehört,
- Überwachung der Integrität von Abschlüssen und Abgabe einer Stellungnahme, dass sie wahrheitsgemäß und fair erstellt wurden.
- Überprüfung der internen Kontroll- und Risikomanagementsysteme des Unternehmens
- Überwachung und Überprüfung der Wirksamkeit der internen Revisionsfunktion
- Berichterstattung an den Vorstand und Abgabe geeigneter Empfehlungen zur Verbesserung des internen Kontrollsystems des Unternehmens
Fehlende Aufgabentrennung, fehlende Überprüfung von Transaktionen und mangelnde Transparenz bei der Auswahl von Lieferanten sind einige Beispiele für die Beeinträchtigung der Qualität und Wirksamkeit der internen Kontrolle. Das Ergebnis solcher Kompromisse kann sehr kostspielig sein und sogar die Geschäftskontinuität gefährden. Neben dem internen Prüfungsausschuss sind Unternehmen auch gesetzlich verpflichtet, einen externen Abschlussprüfer zu bestellen, um ein Prüfungsrisiko im Falle des Eintretens zu minimieren.
Abbildung 01: Aufgabe der Abschlussprüfer ist es, zu bestätigen, dass die Finanzberichte gemäß den erforderlichen Standards erstellt wurden und das interne Kontrollsystem wie erwartet funktioniert.
Was ist ein Geschäftsrisiko?
Geschäftsrisiko ist die Ungewissheit, Gewinne zu erzielen oder die Möglichkeit von Verlusten und das Eintreten von Ereignissen, die aufgrund unvorhergesehener Ereignisse, die sich negativ auf das Geschäft auswirken, ein Risiko darstellen könnten.
Arten von Geschäftsrisiken
Fünf Haupttypen von Geschäftsrisiken werden identifiziert. Sie sind,
Strategisches Risiko
Strategisches Risiko ist jede Art von Risiko, das die Kerngeschäftstätigkeit in Frage stellt. Die Änderung des Geschmacks und der Präferenzen der Kunden, die die Produkte und Dienstleistungen des Unternehmens ver altet oder weniger wünschenswert machen, ist das wichtigste strategische Risiko, dem Unternehmen ausgesetzt sein können.
Finanzielles Risiko
Finanzielles Risiko entsteht, wenn es im Fondsmanagement zu Problemen in Bezug auf Kassendefizite, Einräumung von Zahlungszielen an Kunden und Einholung von Zahlungszielen bei Lieferanten kommt. Sie enth alten auch Zinssätze und Wechselkurse, wenn das Unternehmen internationalen Handel betreibt
Betriebsrisiko
Operationelles Risiko ergibt sich aus internen Ineffizienzen und Fehlern in der Produktion, wie z. B. Defekte und Produktionsverzögerungen. Operative Risiken können sich auch aus unvorhergesehenen externen Ereignissen ergeben, wie z. B. Lieferverzögerungen bei der Lieferung von Rohstoffen
Reputationsrisiko
Dies ist das Risiko, das durch Reputationsverlust durch Kundenbeschwerden, negative Publicity und Produktausfälle entsteht. Das Reputationsrisiko ist ein ernstes Risiko, das Unternehmen vermeiden sollten, da die über Jahre aufgebaute Reputation innerhalb weniger Stunden zerstört werden kann.
Andere Risiken
Jedes Risiko, das nicht wie oben kategorisiert werden kann, kann in diese Kategorie aufgenommen werden. Die Risiken, denen jedes Unternehmen ausgesetzt ist, hängen von der Art des Geschäfts und der Branche ab.
Um das Geschäft fortzuführen und höhere Gewinne zu erzielen, muss das Unternehmen die Geschäftsrisiken im Voraus erkennen und die erforderlichen Maßnahmen zu ihrer Minderung ergreifen.
Was ist der Unterschied zwischen Prüfungsrisiko und Geschäftsrisiko?
Auditrisiko vs. Geschäftsrisiko |
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| Prüfungsrisiko bezeichnet das Risiko, dass die Abschlüsse wesentlich falsch sind und die Fehlfunktion und Unwirksamkeit des internen Kontrollsystems übersehen werden, während sich die Abschlussprüfer ein Prüfungsurteil bilden, dass die Abschlüsse frei von wesentlichen Fehlern sind und a ein solides internes Kontrollsystem vorhanden ist. | Geschäftsrisiko ist die Ungewissheit, Gewinne zu erzielen oder die Möglichkeit von Verlusten und das Eintreten von Ereignissen, die aufgrund unvorhergesehener Ereignisse, die sich negativ auf das Geschäft auswirken, ein Risiko darstellen könnten |
| Risikoüberprüfung | |
| Auditrisiko wird zum Zeitpunkt der Erstellung von Auditberichten überprüft. | Geschäftsrisiken sollten aufgrund ihrer wiederkehrenden Natur kontinuierlich überprüft werden. |
| Verantwortlicher für Risikoidentifikation | |
| Interne und externe Prüfer sind für die Identifizierung von Prüfungsrisiken verantwortlich. | Geschäftsrisiken sollten vom Management identifiziert werden. |
Zusammenfassung – Prüfungsrisiko vs. Geschäftsrisiko
Der Unterschied zwischen Prüfungsrisiko und Geschäftsrisiko hängt hauptsächlich von der Art des jeweiligen Risikos ab. Prüfungsrisiken entstehen aus der Ineffizienz des internen und externen Prüfungsprozesses, während Geschäftsrisiken aus einer Reihe von Gründen im Zusammenhang mit strategischen, finanziellen, betrieblichen und rufbezogenen oder anderen branchenspezifischen Aspekten entstehen können. Beide Risiken können ein Unternehmen stark schädigen. Daher sollten solide Risikomanagementpraktiken vorhanden sein, um die Risiken rechtzeitig zu erkennen und zu mindern.
