Hauptunterschied – Probebilanz vs. angepasste Probebilanz
Die Probebilanz und die angepasste Probebilanz sind zwei Dokumente, die eine Momentaufnahme aller Endsalden von Sachkonten liefern. Die Probebilanz und die angepasste Probebilanz werden für einen einzigen Zeitpunkt erstellt (z. B.: Stand 31st Dezember 2016). Der Hauptunterschied zwischen der Probebilanz und der angepassten Probebilanz besteht darin, dass die angepasste Probebilanz nach Anpassung um aufgelaufene Einnahmen, aufgelaufene Ausgaben, Vorauszahlungen und Abschreibungen erstellt wird.
Was ist eine Probebilanz
Eine Probebilanz ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Hauptbuchsalden zu einem bestimmten Zeitpunkt enthält. Alle Sollsalden werden in einer Sp alte aufgezeichnet, alle Habensalden in einer anderen. Das Hauptziel der Erstellung einer Probebilanz besteht darin, die mathematische Genauigkeit der Hauptbuchbilanzen festzustellen.
Eine Probebilanz bietet alle Endsalden in einem einzigen Dokument auf einen Blick; daher ist es einfach als Nachschlagewerk zu verwenden. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle eines Auftretens und hilft bei der Identifizierung, welche Journaleinträge gebucht werden sollten, um die identifizierten Fehler zu korrigieren.
Fehler, die Diskrepanzen in der Probebilanz betreffen, sind
- Teilweise Weglassungsfehler - auf Konten wird nur die Soll- oder Habenbuchung gebucht
- Casting-Fehler – der Gesamtbetrag eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst
- Vortragsfehler - der Schlusssaldo wird falsch vorgetragen
Jedoch werden einige Fehler nicht in der Probebilanz berücksichtigt; Daher kann, selbst wenn die Probebilanzen übereinstimmen, nicht garantiert werden, dass die Finanzkonten vollständig korrekt sind. Die folgenden Fehler werden in der Testbilanz nicht berücksichtigt.
- Hauptbetragsfehler in der Buchh altung – die Buchungen werden auf den falschen Kontotyp gebucht
- Unterlassungsfehler in der Buchh altung – die Buchungen werden in den Konten komplett weggelassen
- Provisionsfehler – Ein Eintrag wird im richtigen Kontotyp, aber im falschen Konto gebucht
- Fehlerkompensation – Fehlbuchungen in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf
- Fehler bei der ursprünglichen Buchung – falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht
- Vollständige Stornierung der Buchungen – korrekter Betrag wird auf den richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert
Wenn eine Diskrepanz in der Probebilanz gefunden wird, sollte die Differenz untersucht werden, die sie verursacht hat. Bis zur Behebung der Fehler wird der Betrag auf das Zwischenkonto eingestellt. Übersteigt die Sollseite des Probesaldos die Habenseite, so wird die Differenz dem Zwischenkonto gutgeschrieben und ist das Guthaben größer als der Sollsaldo, wird die Differenz dem Zwischenkonto belastet. Sobald die Fehler festgestellt, behoben und der Probesaldo erstellt wurde, wird das Zwischenkonto geschlossen, da der Saldo nicht mehr besteht. Bleibt jedoch ein Saldo mangels Fehlerortung bestehen, wird der jeweilige Saldo als Aktiva (Sollsaldo) oder Passiva (Habensaldo) ausgewiesen.
Was ist eine angepasste Probebilanz?
Angepasster Probesaldo kann definiert werden als „eine Auflistung der Hauptbuchkonten und ihrer Kontostände zu einem Zeitpunkt, nachdem die Anpassungsbuchungen gebucht wurden“. Daher sollte es immer nach der Probebilanz erstellt werden. Die angepasste Probebilanz enthält die folgenden Buchungsposten, die nicht in der Probebilanz enth alten sind.
Einträge in einer angepassten Probebilanz
Abgrenzung von erzielten, aber noch nicht erfassten Umsätzen
Dies ergibt sich aus einem Verkauf eines Vermögenswerts, bei dem der Verkauf abgeschlossen ist, dem Kunden derselbe jedoch noch nicht in Rechnung gestellt wurde.
Aufgelaufener Umsatz A/C Dr
Umsatz A/C Cr
z. B.: Forderungen, aufgelaufene Zinsen
Abgrenzung von Ausgaben, die angefallen, aber noch nicht erfasst wurden
Dies ist eine Ausgabe, die in Konten erfasst wird, bevor die Zahlung erfolgt.
Kosten A/C Dr
Zu zahlende Kosten Cr
z. B.: zu zahlende Zinsen, zu zahlende Gehälter und Löhne
Vorauszahlungen
Vorauszahlung ist die Begleichung einer Zahlung vor ihrem Fälligkeitsdatum.
Vorausbezahlte Kosten A/C Dr
Cash A/C Cr
z. B.: Vorausbezahlte Miete
Abschreibung
Die Abschreibung ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, der erfasst wird, um der Verschlechterung des Anlagevermögens Rechnung zu tragen, um die Verkürzung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer widerzuspiegeln. Es fällt eine periodische Gebühr an, und diese Gebühr hängt von der Methode ab, die zur Berechnung der Abschreibung verwendet wird. Die lineare Methode und die degressive Methode werden am häufigsten zur Berechnung der Abschreibung verwendet.
Das Ziel der Erstellung einer korrigierten Probebilanz ist die Überprüfung der mathematischen Richtigkeit, nachdem die Korrekturbuchungen in den Unternehmenskonten gebucht wurden. Nachdem die angepasste Probebilanz erstellt wurde, werden die Finanzbilanzen verwendet, um die Jahresabschlüsse zu erstellen.
Was ist der Unterschied zwischen Probebilanz und angepasster Probebilanz?
Probebilanz vs. angepasste Probebilanz |
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| Eine Probebilanz ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Hauptbuchsalden zu einem bestimmten Zeitpunkt enthält. | Ein angepasster Probesaldo ist „eine Auflistung der Hauptbuchkonten und ihrer Kontostände zu einem Zeitpunkt, nachdem die Korrekturbuchungen gebucht wurden“. |
| Einträge | |
| Probebilanz enthält keine Einträge in Bezug auf aufgelaufene Ausgaben, aufgelaufene Einnahmen, Vorauszahlungen und Abschreibungen. | Angepasster Probesaldo enthält Einträge in Bezug auf aufgelaufene Ausgaben, aufgelaufene Einnahmen, Vorauszahlungen und Abschreibungen. |
| Vorbereitung | |
| Vorher sollte eine Probebilanz erstellt werden. | Nach der Probebilanz sollte eine angepasste Probebilanz erstellt werden. |
