Hauptunterschied – Hauptbuch vs. Probebilanz
Vorbereitung des Hauptbuchs und der Probebilanz sind zwei wichtige Schritte im Buchh altungszyklus, die für die Erstellung des Jahresabschlusses erforderlich sind. Der Hauptunterschied zwischen Hauptbuch und Probebilanz besteht darin, dass das Hauptbuch eine Reihe von Konten ist, die detaillierte durchgeführte Transaktionen enth alten, während die Probebilanz eine Aufstellung ist, die die Endsalden des Hauptbuchs aufzeichnet.
Was ist ein Hauptbuch
Das Hauptbuch ist der Hauptkontensatz, in dem alle im Geschäftsjahr durchgeführten Transaktionen aufgezeichnet werden. Die Informationen im Hauptbuch stammen aus dem Hauptbuch, das ein Ausgangsbuch für die Erfassung von Transaktionen ist. Das Hauptbuch enthält alle Soll- und Habenbuchungen von Transaktionen und ist nach Anlageklassen getrennt. (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen)
Bsp. Einzelne Vermögenskonten wie Bargeld, Forderungen, Vorauszahlungen usw. werden unter der Vermögensgliederung erfasst.
Für große Unternehmen, in denen viele Transaktionen durchgeführt werden, ist es aufgrund des hohen Volumens möglicherweise nicht bequem, alle Transaktionen in das Hauptbuch einzugeben. In diesem Fall werden einzelne Transaktionen in „Nebenbüchern“erfasst und die Summen auf ein Konto im Hauptbuch übertragen. Dieses Konto wird als „Kontrollkonto“bezeichnet und die Kontotypen, die im Allgemeinen ein hohes Aktivitätsniveau aufweisen, werden hier erfasst.
Abbildung_1: Beispiel eines Hauptbuchsaldos
Was ist eine Probebilanz?
Die Probebilanz ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Hauptbuchsalden zu einem bestimmten Zeitpunkt (normalerweise am Ende des Geschäftsjahres) enthält, um die mathematische Genauigkeit der Hauptbuchsalden zu überprüfen. Alle Sollsalden werden in einer Sp alte erfasst, alle Habensalden in einer anderen.
Probebilanz bietet alle Endbilanzen in einem einzigen Dokument auf einen Blick und ist daher einfach als Nachschlagewerk zu verwenden. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle eines Auftretens und hilft bei der Identifizierung der Art von Journaleinträgen, die gebucht werden sollten, um die identifizierten Fehler zu korrigieren.
Hauptzweck und Verwendung einer Probewaage
Zur Verwendung als Entscheidungshilfe, um die mathematische Genauigkeit der Hauptbuchsalden sicherzustellen
Wenn alle Transaktionen für eine Abrechnungsperiode korrekt aufgezeichnet werden, sollte die Summe der Sollsalden der Probebilanz gleich der Summe der Habensalden sein.
Erkennen und Korrigieren von Fehlern bei der Aufzeichnung von Finanzinformationen
Bestimmte Arten von Fehlern im Hauptbuch können durch die Probebilanz identifiziert werden. Sie sind,
- Teilweise Weglassungsfehler (Auf Konten wird nur die Soll- oder Habenbuchung gebucht)
- Vortragsfehler (Der Schlusssaldo wird falsch vorgetragen)
- Casting-Fehler (Die Summe eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst)
Im Falle eines Fehlers wird der Betrag, der die Differenz verursacht hat, auf das „Sperrkonto“gelegt, bis sie behoben sind. Übersteigt die Sollseite des Probesaldos die Habenseite, so wird die Differenz dem Zwischenkonto gutgeschrieben und ist das Guthaben größer als der Sollsaldo, wird die Differenz dem Zwischenkonto belastet. Sobald die Fehler identifiziert, behoben und der Probesaldo ermittelt wurde, wird das Zwischenkonto geschlossen, da das Guthaben nicht mehr besteht.
Die folgenden Einträge führen jedoch nicht zu einer Abweichung in der Probebilanz.
- Grundsätzliche Fehler (Die Buchungen werden auf den falschen Kontotyp gebucht)
- Fehler des vollständigen Weglassens (Die Einträge werden vollständig aus den Konten weggelassen)
- Provisionsfehler (Eine Buchung erfolgt im richtigen Kontotyp, aber im falschen Konto)
- Fehler bei der ursprünglichen Buchung (Falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht)
- Kompensationsfehler (Fehlbuchungen in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf)
- Fehler bei vollständiger Stornierung (Korrekter Betrag wird auf den richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert)
Was ist der Unterschied zwischen Hauptbuch und Probebilanz?
Hauptbuch und Probebilanz |
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| Hauptbuch ist eine Reihe von Konten, die alle Transaktionen aufzeichnen. | Probebilanz ist eine zusammengefasste Aufstellung, die die Hauptbuchsalden widerspiegelt. |
| Zweck | |
| Der Zweck besteht darin, die endgültigen Buchungen von Transaktionen aufzuzeichnen. | Der Zweck besteht darin, die mathematische Genauigkeit von Hauptbuchsalden zu überprüfen. |
| Kontoklassifizierung | |
| Dies erfolgt nach Kontenklasse | Es gibt keine Kontenklassifizierung. |
| Zeitraum | |
| Erfasst Transaktionen während des Geschäftsjahres. | Dies wird am letzten Tag des Rechnungsjahres erstellt. |
Zusammenfassung – Hauptbuch vs. Probebilanz
Während der Prozess der Buchh altung früher sehr zeitaufwändig und kostspielig war, kann er heute durch den Einsatz einer automatisierten Buchh altungssoftware mit weniger Zeit und Aufwand durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen Hauptbuch und Probebilanz genau zu verstehen, da beide wichtige Schritte bei der Erstellung des Jahresabschlusses darstellen. Falls Abweichungen zwischen den Soll- und Habensalden bestehen, sollten diese untersucht und Korrekturbuchungen vorgenommen werden, bevor mit der Erstellung des Jahresabschlusses fortgefahren wird.
