Hauptunterschied – Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode
Unternehmen investieren aus verschiedenen strategischen und operativen Gründen in andere Unternehmen. Diese Arten von Investitionen bringen wirtschaftliche Vorteile, die sich in den Jahresabschlüssen des Unternehmens widerspiegeln sollten, um den Abschlussadressaten eine bessere Entscheidungsfindung zu ermöglichen. Die Quotenkonsolidierung und die Equity-Methode sind zwei Möglichkeiten, mit denen Unternehmen ihre Investitionen in andere Unternehmen in Finanzkonten widerspiegeln. Der Hauptunterschied zwischen der Quotenkonsolidierung und der Equity-Methode besteht darin, dass die Quotenkonsolidierung den Anteil des Eigentums an der Investition erfasst, indem die Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Erträgen und Aufwendungen der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden, während die Equity-Methode die Erstinvestition erfasst zum Zeitpunkt des Erwerbs und die Änderungen des Investitionswerts werden in der Zukunft erfasst.
Was ist eine Quotenkonsolidierung
Die Quotenkonsolidierung ist eine Methode, bei der Erträge, Aufwendungen, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten proportional zum Anteil des Unternehmens an der Investmentgesellschaft einbezogen werden. Die Quotenkonsolidierung wurde zunächst von den IFRS-Rechnungslegungsstandards favorisiert, erlaubt aber auch die Anwendung der Equity-Methode.
Bsp. ABC Ltd. erwirbt einen Anteil von 40 % an DFE Ltd. DEF erzielt einen Bruttogewinn von 3.500 $ durch den Verkauf von Waren im Wert von 7.450 $. Die Umsatzkosten betragen also 3.950 $.
Es folgt ein Auszug aus der Gewinn- und Verlustrechnung von ABC Ltd., in der 40 % der Ergebnisse von DEF Ltd. in die Ergebnisse von ABC Ltd. einfließen.
Diese Methode wird von vielen Anlegern bevorzugt, da sie detaillierte Informationen über die Wertentwicklung der Investmentgesellschaft liefert, indem deren Anteile an Vermögen, Verbindlichkeiten, Erträgen und Aufwendungen getrennt ausgewiesen werden.
Was ist die Equity-Methode
Die Equity-Methode ist eine Rechnungslegungsmethode, die von Unternehmen verwendet wird, um die Gewinne aus ihren Investitionen in andere Unternehmen zu bewerten; hier hat die Muttergesellschaft keine Kontrolle, übt aber maßgeblichen Einfluss aus. Mit anderen Worten, die Beteiligung der Investmentgesellschaft liegt zwischen 20 % und 50 %.
Wenn die Equity-Methode verwendet wird, um das Eigentum an einem Unternehmen zu bilanzieren, erfasst der Investor die anfängliche Investition in die Aktie zu Anschaffungskosten, und dieser Wert wird regelmäßig angepasst, um die Wertänderungen widerzuspiegeln, die sich aus dem Anteil des Investors am Unternehmen ergeben Gewinn oder Verlust. Die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Investmentgesellschaft werden nicht in den Büchern der Muttergesellschaft erfasst.
Schritte bei der Bilanzierung von Beteiligungen nach der Equity-Methode
Anfangsinvestition aufzeichnen
Wenn ein Mutterunternehmen eine Investition in ein anderes Unternehmen tätigt, wird letzteres in den Aufzeichnungen des Mutterunternehmens als „Investition in ein verbundenes Unternehmen“bezeichnet.
Bsp. BCD Ltd erwirbt einen Anteil von 35 % an HIJ Ltd für 50.000 $. Es wird alsaufgezeichnet.
Investition in Tochtergesellschaft DR$50.000
Cash CR$50.000
Aktieneinkommen aufzeichnen
Der Muttergesellschaft steht ein Gewinnanteil an der Beteiligungsgesellschaft zu. Wenn dies verdient wird, wird es als Erhöhung der Investition in verbundene Unternehmen erfasst. Fortsetzung vom selben Beispiel, Bsp. Angenommen, HIJ hat im letzten Geschäftsjahr einen Gewinn von 7.500 $ erzielt und der Gewinnanteil von BCD beträgt 2.625 $ (7.500 $ 35%).
Investition in Affiliate DR$2, 625
Eigenkapitalertrag in verbundenem Unternehmen CR$2, 625
Erfassen Sie die Bardividende
Die Gewinne können als Bardividenden ausgeschüttet oder für zukünftige Verwendungen einbeh alten werden. Angenommen, HIJ deklariert 2.000 $ als Bardividende. 700 $ (2.000 $35 %) gehören BCD. Die Dividende wird aufgezeichnet als
Bargeld DR$700
Investition in Tochterunternehmen 700 CR$
Die Equity-Methode ist im Vergleich zur Quotenkonsolidierungsmethode eine einfachere und bequemere Methode zur Erfassung von Anteilen an Investitionen.
Abbildung 1: Erfassungskriterien der Beteiligungsgesellschaft bei der Equity-Methode
Was ist der Unterschied zwischen der Quotenkonsolidierung und der Equity-Methode?
Quoteische Konsolidierung vs. Equity-Methode |
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| Diese Methode erfasst den Anteil des Eigentums an der Investition, indem die Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden. | Die Erstinvestition wird zum Zeitpunkt des Erwerbs erfasst und die Änderungen des Investitionswerts werden in der Zukunft erfasst. |
| Komponenten | |
| Die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Beteiligung werden Zeile für Zeile in den Konten der Muttergesellschaft erfasst. | Nur die Änderungen der ursprünglichen Investition (z. B. Gewinne, Bardividenden) werden nach der Equity-Methode erfasst. |
| Verwendung | |
| Dies ist eine detaillierte Methode zur Berichterstattung über die Ergebnisse von Investmentgesellschaften. | Die Equity-Methode ist eine einfachere Möglichkeit, Ergebnisse von Investmentgesellschaften zu melden. |
Zusammenfassung – Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode
Der Unterschied zwischen der Quotenkonsolidierung und der Equity-Methode ist hauptsächlich auf die Art und Weise zurückzuführen, wie Ergebnisse der Beteiligungsgesellschaft in den Abschluss des Mutterunternehmens einfließen. Rechnungslegungsstandards geben den Unternehmen die Freiheit, der bevorzugten Methode zu folgen; Die Equity-Methode ist jedoch die am weitesten verbreitete.
