Hauptunterschied – buchh alterische Abschreibung vs. steuerliche Abschreibung
In der Buchh altung ist die Abschreibung eine Methode zur Bilanzierung der Verkürzung der Nutzungsdauer von Sachanlagen aufgrund von Ver alterung, Abnutzung und Abnutzung. Buchh alterische Abschreibungen und steuerliche Abschreibungen unterscheiden sich häufig dadurch, dass sie nach unterschiedlichen Verfahren und Annahmen berechnet werden. Der Hauptunterschied zwischen buchh alterischer Abschreibung und steuerlicher Abschreibung besteht darin, dass, während die buchh alterische Abschreibung vom Unternehmen für Buchh altungszwecke auf der Grundlage von Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt wird, die steuerliche Abschreibung in Übereinstimmung mit den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) erstellt wird.
Was ist buchh alterische Abschreibung?
Die buchh alterische Abschreibung wird auch als „buchmäßige Abschreibung“bezeichnet und wird gemäß dem Matching-Konzept erstellt (erwirtschaftete Einnahmen und Ausgaben sollten für denselben Abrechnungszeitraum erfasst und erfasst werden). Buchmäßige Abschreibungen unterliegen auch den vom International Accounting Standards Board (IASB) eingeführten Rechnungslegungsrichtlinien. Rechnungslegungsstandards für buchh alterische Abschreibungen sind IAS 4 – Depreciation Accounting und IAS 8 – Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors.
Die buchh alterische Abschreibung unterscheidet sich häufig erheblich von der steuerlichen Abschreibung aufgrund von zwei Hauptfaktoren: Berechnungsmethode und Bilanzierung der Nutzungsdauer von Vermögenswerten.
Methoden zur Berechnung von Abschreibungen
Unternehmen stehen viele Methoden zur Berechnung der Abschreibung zur Verfügung. Einige weit verbreitete sind
- Einfache Methode
- Reduktionssaldo/ Abschreibungsmethode
- Quersummenmethode
- Einheiten der Produktionsmethode
Lebensdauer von Vermögenswerten
Unternehmen sind für die Schätzung der Nutzungsdauer ihrer Vermögenswerte verantwortlich.
Bsp. XYZ Ltd kauft eine Maschine für 60.000 $ mit einem geschätzten Restwert von 10.000 $. Die wirtschaftliche Nutzungsdauer der Maschine beträgt 10 Jahre. Dies macht den jährlichen Abschreibungsbetrag (unter Annahme einer linearen Abschreibungsmethode) zu 5.000 $. (60.000 $ - 10.000 $/10).
Was ist die steuerliche Abschreibung?
Steuerliche Abschreibung wird zum Zweck der Einkommensteuer berechnet. Der Hauptzweck dieser Berechnung besteht darin, das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren. Dies basiert auf den Regeln des Internal Revenue Service. Im selben Beispiel kann der IRS angeben, dass die Nutzungsdauer der oben genannten Maschine 8 Jahre beträgt, daher sollten die Berechnungen zum Zwecke der steuerlichen Abschreibung für einen geschätzten Zeitraum von 8 Jahren durchgeführt werden.
Die IRS-Regeln erlauben es einem Unternehmen auch, die Abschreibungskosten zu beschleunigen. Dies bedeutet, dass in den ersten Jahren mehr Abschreibungen und in den späteren Jahren der Lebensdauer des Vermögenswerts weniger Abschreibungen erforderlich sind. Dies spart Einkommensteuerzahlungen in den ersten Jahren der Lebensdauer des Vermögenswerts, führt jedoch zu höheren Steuern in den späteren Jahren. Unternehmen, die profitabel sind, finden die beschleunigte Abschreibung attraktiver.
Aus diesem Grund muss das Unternehmen zwei Arten von Aufzeichnungen über die Abschreibung führen: eine für Zwecke der Finanzberichterstattung und die andere für Einkommensteuerzwecke.
Darüber hinaus können Unternehmen unterschiedliche Abschreibungsrichtlinien haben, wodurch die steuerliche Abschreibung unterschiedlich behandelt wird. Beispiel:
- Wird der Vermögenswert in der Mitte oder gegen Ende des Jahres angeschafft, wird für dieses Jahr keine Abschreibung berechnet
- Die volle Jahresabschreibung wird im Jahr des Kaufs berechnet
- Im Jahr der Veräußerung des Vermögenswerts wird keine Abschreibung vorgenommen
Veräußerung von Sachanlagen
Am Ende der wirtschaftlichen Nutzungsdauer kann der Vermögenswert zu einem Geldwert veräußert werden. Das Unternehmen wird beim Verkauf entweder einen Gewinn oder einen Verlust erzielen, der in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird.
Was ist der Unterschied zwischen buchh alterischer Abschreibung und steuerlicher Abschreibung?
Buchmäßige Abschreibung vs. steuerliche Abschreibung |
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| Die buchh alterische Abschreibung wird für buchh alterische Zwecke erstellt. | Die steuerliche Abschreibung wird für einkommensteuerliche Zwecke vorgenommen. |
| Vorbereitung | |
| Es basiert auf Rechnungslegungsgrundsätzen und -konzepten des IASB. | Basierend auf den Vorschriften des IRS (Internal Revenue Service) |
| Abschreibungsmethode | |
| Das Unternehmen kann aus vielen Methoden eine auswählen. | Hier werden häufig beschleunigte Abschreibungsmethoden verwendet. |
| Genauigkeit | |
| Das ist genauer. | Dies wird nach strengen Regeln berechnet und ist daher weniger genau. |
