Hauptunterschied – Cashflow vs. Kapitalflussrechnung
Die Verfügbarkeit von Bargeld/Fonds ist ein entscheidender Aspekt für das routinemäßige Überleben des Unternehmens. Kapitalflussrechnung und Kapitalflussrechnung sind zwei zentrale Aussagen, die von Unternehmen erstellt werden. Diese beiden Aussagen werden jedoch oft verwechselt, da der Zweck beider darin besteht, die Verfügbarkeit von Bargeld/Fonds in der Organisation zu demonstrieren. Der Hauptunterschied zwischen der Kapitalflussrechnung und der Kapitalflussrechnung besteht darin, dass die Kapitalflussrechnung eine Aussage ist, die die Mittelzuflüsse und -abflüsse für ein Geschäftsjahr aufzeichnet, während die Kapitalflussrechnung eine Aussage ist, die zur Beurteilung der Veränderung der Finanzlage eines Unternehmens zwischen ihnen verwendet wird zwei Rechnungsperioden, die den Mittelzufluss und -abfluss zeigen.
Was ist eine Kapitalflussrechnung?
Kapitalflussrechnung ist eine Aufstellung, die die Geldzuflüsse und -abflüsse für ein Geschäftsjahr aufzeichnet. Bargeld ist eines der wichtigsten Vermögenswerte eines Unternehmens für den reibungslosen Ablauf des Routinebetriebs und das liquideste. Liquidität ist sowohl für das Überleben als auch für die langfristige Rentabilität des Unternehmens von entscheidender Bedeutung. Transaktionen in der Kapitalflussrechnung werden bei einem Geldeingang oder einer Zahlung erfasst, d. h. auf Barbasis.
Es gibt 3 Hauptarten von Aktivitäten, die in der Kapitalflussrechnung erfasst werden
Geldfluss aus laufender Geschäftstätigkeit
In diesem Abschnitt werden die Barmittel erfasst, die aus routinemäßigen Betriebstätigkeiten resultieren.
Bsp. Warenverkauf, Geldeingang von Schuldnern
Cashflow aus Investitionstätigkeit
Zahlungsmittel aus dem Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten werden als Investitionstätigkeit erfasst.
Bsp. Einzahlungen aus dem Verkauf von Anlagen und Ausrüstungen, kurzfristige Kreditaufnahmen
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit
In diesem Abschnitt des Kontoauszugs werden die von Anlegern erh altenen Geldzuflüsse und -abflüsse erfasst.
Bsp. Gezahlte Zinsen auf Darlehen, gezahlte Dividende
Unten ist das Format der Kapitalflussrechnung angegeben.
Sobald der Kassenbestand ermittelt wurde, kann das Unternehmen Entscheidungen bezüglich des Bargeldmanagements treffen. Bei einem Liquiditätsüberschuss (positiver Kassenbestand) können kurzfristige Investitionen als zusätzliches Einkommen in Betracht gezogen werden. Bei einem Liquiditätsdefizit (negativer Kassenbestand) ist es notwendig, das Graben von Geldern in Betracht zu ziehen, um den Betrieb reibungslos fortzusetzen.
Was ist eine Kapitalflussrechnung?
Fondsflussrechnung ist eine Aussage zur Beurteilung der Veränderung der Finanzlage eines Unternehmens zwischen zwei Rechnungsperioden, die den Zu- und Abfluss von Mitteln zeigt. Diese Abrechnung wird periodengerecht erstellt und erfasst die Quellen und Verwendungen der Mittel.
Quellen
Diese beziehen sich auf die Mittelzuflüsse an die Organisation.
Bsp. Ausgabe von Aktien, Verkauf von Anlagevermögen
Bewerbungen
Anträge beinh alten die Mittelabflüsse aus der Organisation.
Bsp. Rücknahme von Anteilen, Kauf von Anlagevermögen
Anders als die Kapitalflussrechnung ist die Kapitalflussrechnung kein Bestandteil des veröffentlichten Jahresabschlusses; werden also hauptsächlich für interne Zwecke erstellt. Es zeigt den Finanzstatus einer Organisation an und fungiert als nützliches Vergleichsinstrument zwischen zwei Abrechnungszeiträumen. Es hilft auch, die Schwankungen in den Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital des Unternehmens zu verstehen.
Was ist der Unterschied zwischen Kapitalflussrechnung und Kapitalflussrechnung?
Kapitalflussrechnung vs. Mittelflussrechnung |
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| Kapitalflussrechnung ist eine Aufstellung, die die Mittelzuflüsse und -abflüsse für ein Geschäftsjahr aufzeichnet. | Kapitalflussrechnung ist eine Aussage zur Beurteilung der Veränderung der Finanzlage eines Unternehmens zwischen zwei Rechnungsperioden, die den Zu- und Abfluss von Mitteln zeigt. |
| Rechnungsgrundlagen | |
| Die Erfassung von Transaktionen erfolgt auf Barbasis in der Kapitalflussrechnung. | Die Buchung von Transaktionen erfolgt periodengerecht in der Kapitalflussrechnung. |
| Komponenten | |
| Geldzuflüsse und -abflüsse werden in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen. | Fondsflussrechnung meldet Herkunft und Verwendung der Mittel. |
| Verwenden | |
| Kapitalflussrechnung ist eine veröffentlichte Jahresrechnung und wird daher von einer Reihe externer Stakeholder verwendet. | Fondsflussrechnung wird für interne Zwecke erstellt, wie sie hauptsächlich von Managern verwendet werden. |
Zusammenfassung – Kapitalflussrechnung vs. Mittelflussrechnung
Der Unterschied zwischen Kapitalflussrechnung und Kapitalflussrechnung hängt hauptsächlich von den Komponenten ab, die jeder Anweisung zugeordnet sind. Die Kapitalflussrechnung erfasst die Zu- und Abflüsse von Zahlungsmitteln, während die Mittelflussrechnung die Quellen und Verwendungen von Mitteln aufzeigt. Diese Aussagen sind ein Hinweis auf die Liquiditätslage bzw. den Finanzstatus der Organisation. Die Netto-Cash-Position und die Fondsposition werden für alle Arten von Organisationen für die Planung zukünftiger Betriebs- und Investitionsaktivitäten von entscheidender Bedeutung.
