Hauptunterschied – Umsatzkosten vs. Kosten der verkauften Waren
Umsatzkosten und Warenkosten sind zwei Begriffe, die oft synonym verwendet werden. Sowohl die Herstellungskosten als auch die Herstellungskosten der verkauften Waren erfassen die Kosten, die anfallen, um Waren herzustellen, Waren zu kaufen, an den Endkunden zu verkaufen oder eine Dienstleistung anzubieten. Beide Beträge werden in der Gewinn- und Verlustrechnung nach den Umsatzerlösen ausgewiesen. Der Hauptunterschied zwischen den Herstellungskosten und den Herstellungskosten besteht darin, dass die Herstellungskosten der verkauften Waren steuerlich absetzbar sind, die Herstellungskosten jedoch nicht.
Was sind Umsatzkosten
Umsatzkosten ist der Begriff, der verwendet wird, um die direkten Kosten zu erfassen, die mit dem Anbieten einer Dienstleistung verbunden sind; Daher wird dies in dienstleistungsbezogenen Organisationen erfasst, die kein physisches Produkt als Haupttätigkeit anbieten. Da reine Dienstleistungsunternehmen Betriebsausgaben nicht direkt mit etwas Greifbarem in Verbindung bringen können, können sie keine Kosten für verkaufte Waren in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen aufführen. Ohne Kosten für verkaufte Waren in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung können sie keine Abzüge für verkaufte Waren geltend machen.
Beispiel: In einem Krankenhaus werden die direkten Kosten für Arbeit, medizinische Versorgung und Ausrüstung zur direkten Patientenversorgung als Umsatzkosten klassifiziert.
Was sind die Kosten der verkauften Waren
Der Begriff Herstellungskosten gilt für produzierende Unternehmen, die Lagerbestände an physischen Produkten haben. Die Kosten der verkauften Waren werden anhand der folgenden Formel berechnet.
Kosten der verkauften Waren=Anfangsbestand + Käufe – Endbestand
Anders als bei den Umsatzkosten gibt es für die Umsatzkosten eine Steuerermäßigung, um einen Teil der entstandenen Kosten zu kompensieren. Dies wird vom Internal Revenue Service (IRS), der Steuerbehörde, erlaubt. Die IRS-Veröffentlichung 334: Steuerleitfaden für kleine Unternehmen und die IRS-Veröffentlichung 550 enth alten weitere Einzelheiten dazu.
Steuerlich abzugsfähige Aufwendungen für Umsatzkosten
Rohstoffe
Ressourcen, die unverarbeitet sind und in fertige Produkte umgewandelt werden
Lager- und Bearbeitungskosten
Kosten für die Lagerung und den Transport von Rohmaterialien und Fertigwaren in und aus der Produktionshalle
Versandkosten
Einige Unternehmen importieren Rohstoffe aus anderen Ländern, daher fallen Versandkosten an.
Direkte Arbeitskosten
Lohn- und Geh altskosten für Arbeiter, die an der Verarbeitung der Produkte beteiligt sind.
Werksgemeinkosten
Indirekte Kosten und alle anderen Herstellungskosten
Abbildung 1: Schwankungen der Rohstoffpreise wirken sich direkt auf die Herstellungskosten aus
Nur die Kosten, die anfallen, um die Produkte in einen verkaufsfähigen Zustand zu versetzen, d. h. fertige Waren, können in die Herstellungskosten einbezogen werden. Ausgaben wie Vertrieb, Werbung und Transport von Fertigwaren können hier nicht berücksichtigt werden; sie sind als Betriebsausgaben zu behandeln. Für Unternehmen, die Produkte kaufen und verkaufen, gelten die Kosten für den Bezug der jeweiligen fertigen Ware (Einkaufspreis) vom Hersteller als Herstellungskosten.
Was ist der Unterschied zwischen Umsatzkosten und Kosten der verkauften Waren?
Umsatzkosten vs. Kosten der verkauften Waren |
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| Umsatzkosten sind steuerlich nicht abzugsfähig | Kosten der verkauften Waren sind steuerlich absetzbar. |
| Verwenden | |
| Serviceorganisationen erfassen die Umsatzkosten, um die direkten Kosten im Zusammenhang mit der Erbringung einer Dienstleistung zu berücksichtigen. | Fertigungsunternehmen erfassen die Kosten der verkauften Waren, um die direkten Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung von Waren zu berücksichtigen. |
Zusammenfassung – Umsatzkosten vs. Kosten der verkauften Waren
Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze geben keine detaillierten Richtlinien zu den Herstellungskosten der verkauften Waren oder den Herstellungskosten vor, was einer der Gründe ist, warum die beiden Begriffe so häufig in einen Topf geworfen werden. Die Differenz zwischen den Umsatzkosten und den Kosten der verkauften Waren kann anhand des Produkt- oder Dienstleistungsangebots identifiziert werden. Sowohl bei den Herstellungskosten als auch bei den Herstellungskosten sollten die Unternehmen darauf achten, nur direkte Kosten für das Produkt oder die Dienstleistung einzubeziehen.
