Hauptunterschied – Passives vs. nicht-passives Einkommen
Der Hauptunterschied zwischen passivem und nicht-passivem Einkommen besteht darin, dass sich passives Einkommen auf Einkünfte bezieht, die sich aus Vermietungstätigkeiten oder anderen Geschäftsaktivitäten ergeben, an denen der Anleger nicht wesentlich beteiligt ist, während nicht-passives Einkommen aus jeglicher Art von Einkommen besteht aktive Einkünfte wie Löhne, Geschäftseinkünfte oder Kapitalerträge. Die Unterscheidung zwischen diesen beiden Einkommensarten ist wichtig, da es bestimmte Einkommensarten gibt, die zu jeder Kategorie gehören. Darüber hinaus werden diese auch steuerlich unterschiedlich behandelt.
Was ist passives Einkommen?
Passives Einkommen ist das Einkommen aus Vermietungstätigkeiten oder anderen Geschäftstätigkeiten, an denen der Anleger nicht materiell beteiligt ist. Wenn ein Anleger Einkünfte (oder Verluste) aus einem Unternehmen erzielt, aber kein aktiver Teilnehmer an dem Unternehmen ist, wird dies im Allgemeinen als passives Einkommen kategorisiert. Einige Beispiele für passives Einkommen sind
- Erträge aus einem Unternehmen, das keine direkte Beteiligung des Eigentümers erfordert
- Zinserträge aus Einlagen und Renten
- Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren oder Rohstoffen
- Lizenzgebühren für geistiges Eigentum
Passives Einkommen wird vom Internal Revenue Service (IRS) besteuert, wo sie einen Test auf materielle Beteiligung durchführen. Wenn ein Investor also laut IRS mehr als 500 Stunden einer Geschäftstätigkeit widmet, von der er oder sie Anspruch auf einen Gewinn hat; diese wird als materielle Beteiligung eingestuft. Passives Einkommen kann mit bis zu 15 % besteuert werden, was im Vergleich zu nicht-passivem Einkommen deutlich niedriger ist. Außerdem können passive Verluste steuerlich nicht mit nicht passiven Einkünften verrechnet werden. Die Generierung passiven Einkommens hat in letzter Zeit viel Popularität erlangt und viele Menschen nutzen das Konzept, um ein zusätzliches Einkommen zu erzielen.
Abbildung 01: Dividenden und Kapitalgewinne sind zwei Hauptarten des passiven Einkommens für Anleger
Was ist nicht-passives Einkommen?
Nicht-passives Einkommen besteht aus jeder Art von aktivem Einkommen, wie z. B. Löhnen, Geschäftseinkommen (Einkommen aus einer Geschäftstätigkeit) oder Kapitaleinkommen. Einfach ausgedrückt, sind nicht passive Einkünfte alle Einkünfte, die nicht als passiv eingestuft werden können. Nicht-passive Verluste umfassen Verluste, die bei der aktiven Führung des Geschäfts entstehen. Nicht passive Einkünfte und Verluste sind in der Regel im Jahr der Entstehung erklärungs- und abzugsfähig. Einige Beispiele für nicht passives Einkommen sind:
- Löhne, Gehälter, Prämien, Provisionen oder andere Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen
- Gewinn aus einem Gewerbe oder Geschäft, an dem Sie maßgeblich beteiligt sind
- Gewinn aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die in einem aktiven Handel oder Geschäft verwendet werden
- Einkünfte aus immateriellem Vermögen
Nicht passive Einkünfte und Verluste können bei der Steuerberechnung nicht mit passiven Verlusten oder Einkünften verrechnet werden. Für nicht-passives Einkommen kann eine Steuer von bis zu 35 % anfallen.
Was ist der Unterschied zwischen passivem und nicht-passivem Einkommen?
Trendanalyse vs. Vergleichsanalyse |
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| Passives Einkommen bezieht sich auf Einkünfte aus Vermietungstätigkeiten oder anderen Geschäftstätigkeiten, an denen der Investor nicht materiell beteiligt ist. | Nicht-passives Einkommen besteht aus jeder Art von aktivem Einkommen, wie z. B. Löhnen, Geschäftseinkommen oder Kapitalerträgen. |
| Typen | |
| Mieteinnahmen, Zinserträge, Dividenden und Veräußerungsgewinne sind gängige Arten passiver Einkünfte. | Nicht-passives Einkommen umfasst aktives Einkommen, Geschäftseinkommen und Kapitaleinkommen. |
| Steuersätze | |
| Passives Einkommen kann mit bis zu 15 % besteuert werden. | Steuergrenze für Nicht-Passive beträgt 35 %. |
Zusammenfassung – Passives vs. nicht-passives Einkommen
Der Unterschied zwischen passivem und nicht-passivem Einkommen hängt grundsätzlich von der betrachteten Einkommensart ab, da einige Einkommensarten eindeutig als passives Einkommen und andere als nicht-passives Einkommen klassifiziert werden.„Materielle Beteiligung“wird zu einem wichtigen Phänomen bei der Bestimmung, ob ein bestimmter Einkommensstrom passiv oder nicht passiv ist. Während nicht-passives Einkommen hauptsächlich durch Geschäftstätigkeit generiert wird, können Einzelpersonen viele kreative Wege nutzen, um passives Einkommen als zusätzliche Einnahmequelle zu erzielen.
